イリソ電子工業（6908）は、2026年3月31日時点の財務報告に係る内部統制は有効ではなかったと関東財務局に報告した。複数年度の決算を訂正したうえで、2026年9月30日提出の内部統制報告書で社長が判断した。報告書は開示すべき重要な不備を6件挙げ、最初に挙げたのは海外の特定の帳簿ではなく、経営トップに関する不備だ。
今回の提出書類は、支払いに関する委員会の調査結果を扱ったTokyo Briefの既報に続くものだ。限定的だった調査が拡大した経緯が記されている。同社は海外子会社での労務紛争対応に絡む不適切な金銭交付の疑いを受け、2026年2月18日に外部の弁護士と公認会計士による調査委員会を設置した。その後のデジタル・フォレンジックで、会計処理と品質検査等に関するコンプライアンス上の問題をうかがわせる事象が見つかり、4月27日に調査範囲を広げた第三者委員会を設置した。
委員会報告書の指摘内容
同社は9月28日に第三者委員会の報告書を受領した。報告書により、海外子会社での不適切な支出、同社自体の品質管理・品質保証上の問題、海外子会社の仮決算での未確定数値の使用、海外子会社での売上の前倒し計上が判明したとしている。同社独自の追加の自主点検と委員会の調査からは、固定資産の除却・減損、棚卸資産の評価、連結処理に関する会計上の誤りも判明した。
イリソは、2022年3月期から2025年3月期までの有価証券報告書、2024年3月期の第2・第3四半期報告書、2025年3月期と2026年3月期の半期報告書を訂正した。
6つの不備
報告書によると、統制環境では、コンプライアンスと信頼できる財務報告を経営上の優先事項とする取り組みが十分でなかった。役員の知識を評価し、選任・評価で誠実性を担保する仕組みも不十分だったという。取締役会と監査等委員会は、重要な意思決定と内部統制上の問題を十分に監督していなかったとしている。法令、社内規程、顧客との約束の遵守よりも短期的な成果を優先する判断が行われる余地があったとも指摘した。
ほかの指摘は対象が限られるが、及ぶ範囲は広い。イリソにはグループ全体で海外のコンプライアンスリスクを評価する仕組みが不十分で、外国公務員への贈賄リスクについて具体的な評価は実施されていなかった。内部監査は海外子会社に対する人員と専門性が不足し、警戒すべき兆候を経営陣と監査等委員会に伝える仕組みも十分に機能しなかった。本社には子会社の内部統制を把握する体制が不十分で、報告期限とエスカレーション基準も明確に定められていなかった。グローバルな内部通報制度はあったが、周知と運用が不十分だった。子会社の決算の遅れや現地監査人の監査の遅れは、同社の会計監査人に十分共有されていなかった。期末手続、固定資産の確認、棚卸資産評価、連結処理は設計または運用が不十分で、一部の海外拠点では、計上した売上と実際の出荷日を照合する手続が十分に整備・運用されていなかった。
同社は、不備がイリソと複数の海外子会社に存在し、複数の財務報告項目に影響しており、売上の前倒し計上と会計上の誤りを防止も早期発見もできなかったとしている。不備は事業年度末後に判明したため、2026年3月31日までに是正できなかったという。これに伴う修正は財務諸表に反映した。
再発防止策
計画する対策には、コンプライアンス最優先の方針を企業行動憲章に明記すること、役員の選任・評価に誠実性とリスク管理の基準を加えることが含まれる。贈賄、財務報告、品質、通関を対象とするグループ横断のリスク評価を行い、監査等委員会への内部通報窓口も設ける。同社はほかに、内部監査に必要な専門人材を確保し、会計処理の手順とチェックリストを再整備するとしている。売上計上に先立ち、出荷日と在庫の移動記録を確認する手続も整える。報告書はこれらの対策の実施時期を示していない。
評価の対象は、グループ13社のうち11社だった。除外した2社は、これを除いても他の子会社を含めた売上高と売上原価が連結全体の95％を超えるためとしている。報告書は訂正額の規模を示していない。